В 2025 году предпринимателям становится все сложнее ориентироваться в налоговом законодательстве. Одним из актуальных вопросов является соблюдение лимита дохода для работы на патенте, который с 2026 года снизится до 10 миллионов рублей.
Изменения налоговых норм
В Госдуме обсуждаются поправки к налоговому законодательству, направленные на предотвращение дробления бизнеса. В частности, чтобы ограничения работали более эффективно, лимит дохода для индивидуальных предпринимателей, использующих патент, планируется уменьшить с 60 до 10 миллионов рублей.
Как рассчитывается доход для патента
При подсчете лимита учитываются все доходы, которые предприниматель получил в 2025 году. Эти доходы суммируют как с патента, так и с упрощенной системы налогообложения (УСН).
- Если предприниматель совершил операции по патенту, то доход фиксируется по реальным показателям из книги учета, а не по прогнозным значениям, указанным в самом патенте.
- Кроме того, если у ИП несколько патентов на разные виды деятельности, то доходы по каждому из них складываются.
Например, если бизнесмен в 2025 году заработал на общепите 11 миллионов рублей, в 2026 году ему уже не удастся продолжить деятельность на патенте. Или другой случай: общая сумма доходов, включая аренду и другие внереализационные поступления, превысит лимит — и тогда право на патент утрачивается с момента последнего действующего патента.
Что делать в условиях новых правил?
Важно помнить: заявление на патент подается в конце текущего года, и на тот момент точные доходы могут быть неизвестны. Чтобы избежать проблем, налоговики рекомендуют не спешить и подождать, если есть опасения о превышении лимита. Предприниматели могут рассмотреть возможность смены системы налогообложения, чтобы быть уверенными в своих расчетах.
Предприниматели на УСН должны учитывать, что с 2026 года также вводится налог на добавленную стоимость (НДС) при доходах свыше 10 миллионов рублей. Учитывайте это при планировании своей финансовой деятельности, чтобы минимизировать возможные потери в будущем.
