Представьте себе следующую ситуацию: ваш близкий человек приобрёл квартиру, исправно платил НДФЛ, но не успел вернуть налоговый вычет. На первый взгляд, кажется справедливым, что вы, как наследник, могли бы получить эти средства. Однако Минфин России в недавнем письме № 03-04-05/23590 от 10.03.2025 однозначно заявляет: налоговый вычет — это личное право усопшего, и, увы, его нельзя унаследовать, сообщает Дзен-канал "Myjus.ru - Практический электронный журнал.".
Основные причины отказа наследникам в налоговом вычете
Право на имущественный налоговый вычет, согласно части 1 статьи 220 Налогового кодекса России, не является имуществом; это личная льгота налогоплательщика.Как и права на пенсии или водительские удостоверения, налоговый вычет:
- Не входит в наследственную массу (статья 1112 Гражданского кодекса РФ);
- Прекращается с моментом смерти гражданина;
- Не передается автоматически наследникам.
В реальной жизни примерно так и происходит: Сергей, купивший квартиру в 2023 году, умер в 2024-м, так и не подав декларацию 3-НДФЛ. Его дочь Анна пришла в ИФНС с просьбой о вычете в размере 260 тыс. руб., но получила отказ с формулировкой: "Право на вычет не наследуется".
Исключения из правил: когда вычет все же может быть получен
Тем не менее, существуют ситуации, когда получить налоговый вычет возможно:
Кроме того, наследник, продолжая погашать кредит, может претендовать на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных после смерти заёмщика, если сам является налогоплательщиком.
Документы, необходимые для ИФНС
Если унаследованное имущество подразумевает возможность получить налоговый вычет, потребуется собрать следующий комплект документов для ИФНС:
- Свидетельство о смерти;
- Документы на квартиру (договор купли-продажи, выписка из ЕГРН);
- Кредитный договор (если квартира куплена в ипотеку);
- Справка 2-НДФЛ умершего за год покупки;
- Ваше свидетельство о праве на наследство.
Таким образом, несмотря на то, что закон не позволяет просто так "унаследовать" налоговый вычет, в некоторых случаях предусмотрены решения, которые могут оказаться выгодными для наследников. Главное — грамотно подготовить документы и быть в курсе своих прав.
